Mục đích
Mục đích của chức năng kiểm toán nội bộ là tăng cường khả năng tạo ra, bảo vệ và duy trì giá trị của VDH bằng cách cung cấp cho Ủy ban chỉ đạo kiểm toán và rủi ro (Ủy ban kiểm toán) và ban quản lý sự đảm bảo, lời khuyên, hiểu biết sâu sắc và tầm nhìn độc lập, dựa trên rủi ro và khách quan.
Chức năng kiểm toán nội bộ tăng cường VDH:
- Đạt được mục tiêu một cách thành công.
- Quy trình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát.
- Ra quyết định và giám sát.
- Uy tín và độ tin cậy với các bên liên quan.
- Khả năng phục vụ lợi ích công cộng.
Cam kết tuân thủ các Chuẩn mực Kiểm toán Nội bộ Toàn cầu
Chức năng kiểm toán nội bộ của VDH sẽ tuân thủ các yếu tố bắt buộc của Khung thực hành nghề nghiệp quốc tế của Viện Kiểm toán nội bộ, bao gồm Chuẩn mực kiểm toán nội bộ toàn cầu và Yêu cầu chuyên đề. Giám đốc Kiểm toán nội bộ sẽ báo cáo định kỳ với Ủy ban Kiểm toán và ban quản lý cấp cao về mức độ tuân thủ các Chuẩn mực của chức năng kiểm toán nội bộ, được đánh giá thông qua chương trình cải tiến và đảm bảo chất lượng.
Tổ chức
Giám đốc Kiểm toán Nội bộ sẽ báo cáo trực tiếp với Ủy viên Y tế Nhà nước. Ủy viên cũng đã thành lập Ủy ban Kiểm toán bao gồm một số Giám đốc Văn phòng VDH, Phó Ủy viên và nhân viên Cải thiện Hiệu suất để cung cấp cho Ủy viên và Giám đốc Kiểm toán Nội bộ thông tin đầu vào liên quan đến kiểm toán nội bộ, kiểm toán bên ngoài, quản lý rủi ro và kiểm soát nội bộ của cơ quan, cũng như các hoạt động của chương trình đạo đức của cơ quan. Ủy ban Kiểm toán thường họp định kỳ.
Thẩm quyền
Ủy ban Kiểm toán của VDH trao cho chức năng kiểm toán nội bộ nhiệm vụ cung cấp cho Ủy ban Kiểm toán và ban quản lý cấp cao sự đảm bảo, tư vấn, hiểu biết sâu sắc và tầm nhìn xa một cách khách quan.
Quyền hạn của chức năng kiểm toán nội bộ được tạo nên thông qua mối quan hệ báo cáo trực tiếp với Ủy ban Kiểm toán. Quyền hạn đó cho phép tiếp cận Ủy ban Kiểm toán một cách không hạn chế.
Ủy ban Kiểm toán cho phép chức năng kiểm toán nội bộ:
- Có quyền truy cập đầy đủ và không hạn chế vào tất cả các chức năng, dữ liệu, hồ sơ, thông tin, tài sản vật chất và nhân sự có liên quan đến việc thực hiện trách nhiệm kiểm toán nội bộ. Kiểm toán viên nội bộ chịu trách nhiệm về tính bảo mật và bảo vệ hồ sơ và thông tin.
- Phân bổ nguồn lực, thiết lập tần suất, chọn chủ đề, xác định phạm vi công việc, áp dụng các kỹ thuật và đưa ra thông báo để hoàn thành mục tiêu của chức năng.
- Nhận sự hỗ trợ từ các nhân sự cần thiết của VDH và các dịch vụ chuyên môn khác bên trong hoặc bên ngoài VDH để hoàn thành dịch vụ kiểm toán nội bộ.
Sự độc lập, vị trí tổ chức và mối quan hệ báo cáo
Giám đốc Kiểm toán nội bộ sẽ được bố trí ở cấp độ trong tổ chức cho phép thực hiện các dịch vụ và trách nhiệm kiểm toán nội bộ mà không có sự can thiệp của ban quản lý, do đó thiết lập tính độc lập của chức năng kiểm toán nội bộ. Giám đốc Kiểm toán nội bộ sẽ báo cáo về mặt chức năng với Ủy ban Kiểm toán và về mặt hành chính với Ủy viên Y tế Tiểu bang. Vị trí này cung cấp thẩm quyền và địa vị của tổ chức để đưa vấn đề trực tiếp lên ban quản lý cấp cao và chuyển vấn đề lên Ủy ban Kiểm toán khi cần thiết mà không bị can thiệp và hỗ trợ khả năng duy trì tính khách quan của các kiểm toán viên nội bộ.
Giám đốc Kiểm toán Nội bộ sẽ xác nhận với Ủy ban Kiểm toán, ít nhất là hàng năm, tính độc lập về tổ chức của chức năng kiểm toán nội bộ. Nếu cơ cấu quản trị không hỗ trợ tính độc lập của tổ chức, Giám đốc Kiểm toán Nội bộ sẽ tiết lộ cho Ủy ban Kiểm toán bất kỳ sự can thiệp nào mà kiểm toán viên nội bộ gặp phải liên quan đến phạm vi, hiệu suất hoặc thông tin liên quan đến công việc và kết quả kiểm toán nội bộ. Việc tiết lộ sẽ bao gồm việc truyền đạt tác động của sự can thiệp đó đối với hiệu quả và khả năng thực hiện nhiệm vụ của chức năng kiểm toán nội bộ.
Đạo đức và tính chuyên nghiệp
Giám đốc Kiểm toán nội bộ sẽ đảm bảo rằng các kiểm toán viên nội bộ:
- Tuân thủ các Tiêu chuẩn Kiểm toán nội bộ Toàn cầu, bao gồm các nguyên tắc về Đạo đức và Chuyên nghiệp: chính trực, khách quan, năng lực, sự cẩn trọng nghề nghiệp và tính bảo mật.
- Hiểu được sự tôn trọng, đáp ứng và đóng góp vào các kỳ vọng hợp pháp và đạo đức của tổ chức và có thể nhận ra hành vi trái với những kỳ vọng đó.
- Khuyến khích và thúc đẩy văn hóa đạo đức trong tổ chức.
- Báo cáo hành vi tổ chức không phù hợp với kỳ vọng về mặt đạo đức của tổ chức, như được mô tả trong các chính sách và quy trình hiện hành.
Khách quan
Giám đốc Kiểm toán nội bộ sẽ đảm bảo rằng chức năng kiểm toán nội bộ không gặp phải bất kỳ điều kiện nào đe dọa đến khả năng thực hiện trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ một cách khách quan, bao gồm các vấn đề về lựa chọn hợp đồng, phạm vi, thủ tục, tần suất, thời gian và giao tiếp. Nếu Giám đốc Kiểm toán nội bộ xác định rằng tính khách quan có thể bị suy giảm về mặt thực tế hoặc hình thức, chi tiết về sự suy giảm đó sẽ được tiết lộ cho các bên có liên quan.
Kiểm toán viên nội bộ sẽ không có trách nhiệm hoặc thẩm quyền hoạt động trực tiếp nào đối với bất kỳ hoạt động nào mà họ xem xét. Theo đó, kiểm toán viên nội bộ sẽ không thực hiện các biện pháp kiểm soát nội bộ, xây dựng quy trình, cài đặt hệ thống hoặc tham gia vào các hoạt động khác có thể làm suy yếu khả năng phán đoán của họ, bao gồm:
- Đánh giá các hoạt động cụ thể mà họ chịu trách nhiệm trong năm trước.
- Thực hiện nhiệm vụ vận hành cho VDH hoặc các công ty liên kết.
- Khởi tạo hoặc phê duyệt các giao dịch bên ngoài chức năng kiểm toán nội bộ.
- Chỉ đạo hoạt động của bất kỳ nhân viên VDH nào không làm việc cho chức năng kiểm toán nội bộ, ngoại trừ trường hợp những nhân viên đó đã được phân công phù hợp vào các nhóm kiểm toán nội bộ hoặc hỗ trợ các kiểm toán viên nội bộ.
Kế hoạch kiểm toán nội bộ
Kế hoạch kiểm toán nội bộ sẽ được xây dựng dựa trên việc ưu tiên phạm vi kiểm toán bằng phương pháp dựa trên rủi ro, bao gồm ý kiến đóng góp từ Giám đốc Văn phòng, Phó Ủy viên và Ủy viên Y tế Tiểu bang của cơ quan. Giám đốc Kiểm toán nội bộ sẽ xem xét và điều chỉnh kế hoạch khi cần thiết để ứng phó với những thay đổi trong hoạt động kinh doanh, rủi ro, hoạt động, chương trình, hệ thống và kiểm soát của cơ quan. Bất kỳ sai lệch đáng kể nào so với kế hoạch kiểm toán nội bộ đã được phê duyệt sẽ được thông báo cho Ủy viên Y tế Tiểu bang và Ủy ban Kiểm toán thông qua các báo cáo hoạt động định kỳ.
Báo cáo và Giám sát
Giám đốc Kiểm toán nội bộ hoặc người được chỉ định sẽ lập và ban hành báo cáo bằng văn bản sau khi kết thúc mỗi đợt kiểm toán nội bộ và sẽ được phân phối khi cần thiết.
Báo cáo kiểm toán nội bộ sẽ bao gồm phản hồi của ban quản lý và hành động khắc phục đã hoặc sẽ được thực hiện liên quan đến những phát hiện và khuyến nghị cụ thể. Phản hồi của ban quản lý phải bao gồm thời gian biểu dự kiến hoàn thành hành động cần thực hiện và vị trí chịu trách nhiệm hoàn thành hành động đó hoặc giải thích về bất kỳ hành động khắc phục nào sẽ không được thực hiện.
Kiểm toán nội bộ sẽ chịu trách nhiệm theo dõi các phát hiện và khuyến nghị phù hợp. Mọi phát hiện quan trọng sẽ vẫn là vấn đề chưa được giải quyết cho đến khi được Giám đốc Kiểm toán nội bộ xác nhận.
Phạm vi và các loại dịch vụ kiểm toán nội bộ
Phạm vi dịch vụ kiểm toán nội bộ bao gồm toàn bộ tổ chức, bao gồm mọi hoạt động, tài sản và nhân sự của VDH. Phạm vi hoạt động kiểm toán nội bộ cũng bao gồm nhưng không giới hạn ở việc kiểm tra khách quan các bằng chứng để cung cấp dịch vụ tư vấn và đảm bảo độc lập cho Ủy ban Kiểm toán và ban quản lý về tính đầy đủ và hiệu quả của các quy trình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát đối với VDH.
Bản chất và phạm vi của dịch vụ tư vấn có thể được thỏa thuận với bên yêu cầu dịch vụ, miễn là chức năng kiểm toán nội bộ không chịu trách nhiệm quản lý. Cơ hội để cải thiện hiệu quả của quy trình quản trị, quản lý rủi ro và kiểm soát có thể được xác định trong các cam kết tư vấn. Các cơ hội sẽ được truyền đạt đến cấp quản lý thích hợp.
Các hoạt động kiểm toán nội bộ có thể bao gồm việc đánh giá xem:
- Các rủi ro liên quan đến việc đạt được các mục tiêu chiến lược của VDH được xác định và quản lý phù hợp.
- Các hành động của cán bộ, giám đốc, ban quản lý, nhân viên và nhà thầu của VDH đều tuân thủ các chính sách, quy trình, luật pháp, quy định và tiêu chuẩn quản trị hiện hành của VDH.
- Kết quả hoạt động và chương trình phù hợp với các mục tiêu đã đề ra.
- Các hoạt động và chương trình đang được thực hiện một cách hiệu quả và hiệu suất cao.
- Các quy trình và hệ thống đã được thiết lập cho phép tuân thủ các chính sách, thủ tục, luật pháp và quy định có thể tác động đáng kể đến VDH.
- Tính toàn vẹn của thông tin và các phương tiện được sử dụng để xác định, đo lường, phân tích, phân loại và báo cáo thông tin đó là đáng tin cậy.
- Tài nguyên và tài sản được thu thập một cách tiết kiệm, sử dụng hiệu quả và bền vững, đồng thời được bảo vệ đầy đủ.
Đã được chấp thuận vào 4 tháng 6, 2025 bởi:
Tiến sĩ Karen Shelton, MD, Ủy viên Y tế Tiểu bang
Tasha M. Owens, MBA, CGAP, Giám đốc Kiểm toán Nội bộ